Вступаем в наследство
Все действия по оформлению наследства производит любая нотариальная контора по месту прописки умершего человека или по месту нахождения имущества или большей его части.
Временем открытия наследства в соответствии с Гражданским кодексом Украины считается день смерти наследодателя. Местом открытия наследства признается последнее место жительства наследодателя, а если оно не известно – место нахождения имущества или большей его части.
До истечения шести месяцев со дня смерти наследодателя наследник должен подать в нотариальную контору заявление о вступлении в наследство. По истечении шести месяцев со дня открытия наследства на основании заявления наследников, если между ними нет спора о наследстве, нотариальная контора выдает свидетельство о наследовании.
Действующее законодательство предусматривает два основания для наследования: наследование по закону и по завещанию. При наследовании по закону имущество распределяется между наследниками первой-пятой очереди. Однако каждый дееспособный гражданин может оставить по завещанию все свое имущество или его часть одному или нескольким лицам, как входящим, так и не входящим в круг наследников по закону.
Однако независимо от наличия завещания несовершеннолетние и совершеннолетние нетрудоспособные дети, нетрудоспособные супруг и родители наследодателя наследуют 1/2 часть, которая полагалась бы каждому из них в случае наследования по закону
Для вступления в наследство необходимо предоставить документы, подтверждающие смерть наследодателя (свидетельство о смерти и справка о причине смерти); наличие отношений с наследодателем (свидетельство о браке, свидетельство о рождении), дающих прав на наследование; копии паспортов и кодов лиц претендующих или отказывающихся от наследства, документы о составе наследственного имущества; справка из ЖЭКа по форме № 3 если в наследство входит жилая недвижимость.
Список документов для вступления в наследство
- завещание (если есть)
- свидетельство о браке
- свидетельство о рождении
- свидетельство о смерти наследодателя справка о причине смерти
- паспорт наследника
- идентификационный код (+ ксерокопия кода) наследника
- правоустанавливающие документы на квартиру
- справка из ЖЭКа о прописке умершего
Налог на наследство: за что платить налог
С помощью наследства можно существенно увеличить собственные активы, но не стоит забывать, что унаследованное имущество облагается подоходным налогом. Наследственным имуществом, которое подлежит налогообложению, является практически все ценное имущество:
- недвижимость (квартиры, дома, земельные участки, другие сооружения и.т.п.);
- движимое имущество (транспортные средства, предметы антиквариата и произведения искусства, драгоценные камни и изделия из драгоценных металлов и т.д.);
- объекты коммерческой собственности (ценные бумаги, корпоративные права, целостный имущественный комплекс, интеллектуальная собственность или право на получение дохода по ней);
- суммы страхового возмещения по договорам страхования, заключенным наследодателем, суммы на пенсионном счету по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионного вклада;
- денежные средства: наличные и безналичные, хранящиеся на счетах в банках и небанковских финансовых учреждениях, в том числе депозитные и ипотечные сертификаты, сертификаты фондов операций с недвижимостью.
Налог на наследство: кто и как платит налог
Ответственность за перечисление суммы налога на наследство в бюджет несут сами наследники. Нотариус, выдавший свидетельство о праве на наследство, не является налоговым агентом и обязан лишь проинформировать налоговые органы о факте выдачи свидетельства.
Уплата налога на наследство производится плательщиком на основании платежного извещения, вручаемого ему налоговым органом. Срок уплаты налога на наследство — не позднее трех месяцев со дня вручения извещения
Доход в виде стоимости унаследованного имущества включается в состав общего годового дохода наследника и отображается в его годовой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах. Такая декларация должна быть подана до 1 апреля года, следующего за отчетным.
Ответственность за правильность заполнения декларации несет лицо ее заполнявшее. Поэтому в случае сомнений стоит обратиться за помощью в заполнении декларации к представителям налоговой службы. Такая помощь должна быть оказана бесплатно, а обратиться за ней можно до 1 марта того года, в котором будет подан декларация.
Налог на наследство: ставки налога
В соответствии с Законом Украины о доходах к наследству применяют три вида ставок подоходного налога:
- налог на наследство 0% от любого объекта наследства платится при получении наследства родственниками первой степени родства. Родственниками первой степени родства являются родители, родители мужа или жены, муж или жена, дети, дети мужа или жены, а также усыновленные дети.
- налог на наследство 0% по нулевой ставке облагается подоходным налогом движимое и недвижимое имущество, а также денежные средства, унаследованные инвалидами 1 группы, а также детьми-сиротами и детьми, лишенными родительской заботы. Объекты коммерческой собственности, суммы страхового возмещения, а также негосударственные пенсионные средства облагаются налогом на общих основаниях.
- налог на наследство 5% от объекта наследства для наследников, которые не являются членами семьи первой степени родства. Примечательно, что, например, внуки наследодателя и лица не состоящие ни в каком родстве платят подоходный налог в Украине по одинаковой ставке.
- налог на наследство 15% при получении наследства любым наследником от нерезидента (степень родства в данном случае вообще не имеет значения).
Тут речь идет именно о резиденстве, а не о гражданстве наследодателя. Резидентом Украины считается физическое лицо, имеющее место постоянного проживания в Украине, а именно не менее 183 дней включая дату приезда и отъезда в течение налогового года. Также резидентом может считаться лицо, имеющее центр жизненных интересов в Украине.
Может так случиться, что налог на наследство придется заплатить и в государстве нерезидента. Для избежания двойного налогообложения, Украиной заключен ряд международных договоров, согласно которым можно уменьшить сумму налогового обязательства на сумму налогов, уплаченных за границей.
Для этого нужно представить налоговым органам справку о размере и базе начисления налога, уплаченного за рубежом. Справка должна быть выдана налоговым органом иностранного государства и легализована в консульском учреждении Украины в иностранном государстве.
Налог на наследство: можно ли не платить налог?
Если даже наследники не состоят в близком родстве с наследодателем, у них все же есть возможность не платить налог на наследство. Например, еще при жизни наследодателя можно заключить с потенциальным наследником договор пожизненного содержания. В таком случае имущество переходит в собственность наследника еще при жизни отчуждателя, однако взамен новый собственник обязуется обеспечивать отчуждателя содержанием и уходом пожизненно.
Желание заменить завещание договором дарения не принесет выгоды ни одной из сторон. Во-первых, имущество по договору дарения переходит в собственность одаренного безусловно с момента нотариального удостоверения договора (или его государственной регистрации в случае с недвижимостью). Во-вторых, налог на дарение взимается по тем же правилам, что и налог на наследство
Избежать уплаты налога на наследство практически не возможно, т.к. сведения о том что Вы получили в дар недвижимость в тот же день нотариус подает в соответствующие налоговые органы — это его обязанность!
Обратим внимание на то, что налог на наследство например, если речь идет о недвижимости, берется от стоимости, указанной в договоре, а не от рыночной стоимости, т.е. для исчисления налога на наследство за основу будет браться стоимость указанная в справке-характеристике БТИ, которая в сотни раз меньше рыночной, и в целом эти 5-15% налога на наследство будут не такой уж и значительной суммой.
Если налог на наследство не уплачен в срок, на следующий день после окончания граничного срока по месту жительства плательщика будет отправлено первое налоговое требование, а через тридцать дней – второе.
Кроме непосредственно требования уплатить налог на наследство, в нем может содержаться «угрожающее» сообщение о возникновении налогового залога в отношении имущества должника. Это является неправомерным, т.к. решением Конституционного суда Украины признано, что возникновение права налогового залога на все активы должника независимо от суммы долга, а также его возникновение автоматически без письменного оформления является неконституционным.
Временным «Положением о налоговой системе» в Донецкой Народной Республике чиновники «республики» ввели систему «налогообложения» для физических лиц, получающих доход, не связанный с осуществлением предпринимательской деятельности, и порядок декларирования таких доходов. Физические лица, получающие доход, не связанный с осуществлением предпринимательской деятельности, обязаны самостоятельно задекларировать свои доходы. Об этом сообщается на сайде «правительства» и «народного собрания» ДНР.
«Пункт 31.1.2 говорит, что физические лица, определенные Положением о налоговой системе ДНР как граждане, в т.ч. нерезиденты, получающие доход, не связанный с предпринимательской деятельностью, от операций (выплат, кроме социальных, а также банковских переводов между физическими лицами), проводимых на территории ДНР, самостоятельно декларируют доходы и оплачивают подоходный налог в сумме 13 % от суммы задекларированных доходов, кроме следующих доходов: 1. Суммы наследства и подарков от лиц не первой степени родства – 5%. 2. Суммы от продажи квартир и домов, легковых автомобилей, осуществляемые второй и последующие разы в текущем календарном году – 5%. 3. Суммы от продажи коммерческой недвижимости и грузовых автомобилей – 5%. 4. Суммы от сдачи в аренду недвижимости – 20%», — говорится в сообщении.
Напомним, в ДНР заявляют об открытии очередного отделения «Центробанка» в Макеевке.
Закон ДНР «О налоговой системе» предусматривает установление Главой ДНР льгот по применению налогового законодательства. Это прямое право руководителя нашего государства, которое нашло своё отражение в соответствующем Указе. Об этом в комментарии Донецкому агентству новостей заявила депутат Народного Совета, председатель Комитета по бюджету, финансам и экономической политике Марина Жейнова.
«В рамках Указа Главы ДНР № 82 «О предоставлении льгот» предусматривается фактическое освобождение от земельного налога и арендной платы субъектов хозяйствования со дня приостановления хозяйственной деятельности на период действия режима повышенной готовности.
Решение очень своевременное и выверенное. Глава ДНР, как гарант Конституции, в оперативном порядке снизил налоговое бремя для субъектов хозяйствования, которые, как и все мы, оказались заложниками коронавирусной инфекции», – сказала парламентарий.
Марина Жейнова отметила, что решение Дениса Пушилина совершенно оправдано и своевременно, учитывая дополнительную финансовую нагрузку и потери, лёгшие на предпринимателей и субъекты хозяйствования ДНР в связи с эпидемиологической ситуацией в мире и Республике.
«Предприниматели и работодатели, как и представители органов государственной власти в сегодняшних реалиях несут дополнительную социальную нагрузку. Они обязаны обеспечить социальные гарантии сотрудникам, организовать по мере возможности дистанционный режим работы и другое.
Более того, на сегодняшний день согласно соблюдению мер повышенной готовности отдельная категория граждан обязана соблюдать режим самоизоляции, – речь идёт о людях старше 65 лет, – ограничен пропуск через государственную границу, запрещено проведение развлекательных и подобных мероприятий, а также ограничено время работы отдельной категории заведений. Всё это необходимые меры для недопущения распространения инфекции. И это правильно!
Но данные ограничения снижают доходную базу субъектов хозяйствования, а отдельные субъекты хозяйствования вынуждены даже приостановить или ограничить ведение хозяйственной деятельности.
Более того, ввиду сложившейся ситуации и недостаточной ясности протяжённости режима ограничений, связанных с распространением коронавирусной инфекции, граждане в первую очередь приобретают исключительно продукты первой необходимости, что также влияет на стагнационные процессы в бизнес-среде.
Предоставление Главой ДНР льготы субъектам хозяйствования – это та необходимая поддержка, которую может оказать государство в кризисное время. Это позволит сохранить деятельность субъектов хозяйствования, а также не допустить возникновения социальной напряжённости», – резюмировала депутат.