Порядок и сроки уплаты транспортного налога регулируются главой 28 НК РФ. Согласно статье 358 Кодекса, от внесения сбора за машину на федеральном уровне освобождены владельцы легковых ТС, специально оснащенных для вождения инвалидами, а также лица, которые получили ТС с мотором до 100 лошадиных сил через органы соцзащиты.
В остальных случаях, если транспорт признан законом объектом налогообложения, применить федеральную льготу нельзя. Но можно воспользоваться региональной. Далее расскажем, есть ли транспортный налог для инвалидов в 2020 году.
Обратите внимание: оплата пошлины физлицами за владение транспортом осуществляется регулярно – до 1 декабря следующего года за предыдущий, независимо от того, пользуются ТС или нет. Сбор обязан вносить официальный владелец, пока на него зарегистрирован объект.
Нужно ли платить ежегодный сбор за владение авто людям с ограниченными возможностями и оформленной группой? Ответить однозначно для всех случаев сложно. Будет человек освобожден от транспортного налога полностью или частично, зависит от того:
Транспортный налог пополняет бюджет субъектов РФ, поэтому муниципальные власти могут назначать, определять размер скидок и порядок получения льгот в регионе. Как следствие, в одном городе инвалид получает 100-процентное освобождение от сбора, а в другой области – использует только скидку или вовсе не имеет преференций.
Оформить скидку или полное освобождение от транспортного налога могут также родители детей-инвалидов, если такая преференция предусмотрена субъектом РФ. Послаблением могут воспользоваться не только родные/биологические родители, но и приемная семья, попечители.
Важно знать: льгота действительна только на одно ТС, а в случае с семьями с ребенком-инвалидом – для одного из родителей. То есть если во владении льготника есть 2 машины, то скидка или освобождение возможно только за 1. За второй автомобиль придется платить на общих основаниях, как и всем собственникам-налогоплательщикам.
Нужно ли будет вносить налог за свое авто инвалиду, зависит от установленных правил в регионе.
Первая группа инвалидности устанавливается комиссией МСЭ при сложных заболеваниях, травмах, вследствие которых человек не может самостоятельно удовлетворить свои жизненные потребности без посторонней помощи. Граждане с 1 группой в основном нетрудоспособные и получают социальную пенсию от государства, а также ежемесячную доплату ЕДВ (согласно статье 28.1 181-ФЗ). Ежегодно размер ЕДВ пересматривают и индексируют. Сумма доплаты в 2020 году – 3896 рублей без учета пенсии. Но получить такую выплату в полном размере можно в том случае, если отказаться от соцпакета НСУ. В него входят такие льготы:
Если гражданин сохранит полный пакет НСУ, он также получит доплату, но в уменьшенном размере – 2 741 рубль. При желании можно отказаться от части льгот, сохранив другие, немного увеличив ЕДВ. Ежемесячная денежная выплата назначается в заявительном порядке. Подать заявление в ПФР или МФЦ можно через представителя (если есть доверенность), опекуна, а также онлайн – через личный кабинет на сайте Пенсионного фонда РФ или через портал Госуслуг.
Также человек с ограниченными физическими возможностями имеет право на субсидию (скидка 50 процентов на коммунальные услуги), помощь сиделки, бесплатное передвижение на общественном транспорте и на ряд других льгот, в том числе налоговых.
Инвалиды, на которых оформлено право собственности на дом, квартиру и т.д. не платят сбор за недвижимость, а также не вносят НДФЛ с пособий, пенсии, материальной помощи от спонсоров (если сумма не больше 4 тысяч руб. в год).
Есть преференции и по транспортному налогу. Но важно помнить, что сбор региональный. Большинство субъектов РФ отменило транспортный налог для инвалидов 1 группы, однако в некоторых такой преференции может не быть. Например, до 1 января 2020 года инвалиды 1 группы, проживающие в Ленинградской области (за исключением инвалидов ВОВ и боевых действий), не имели послаблений при уплате налога за авто. Теперь граждане смогут получить льготу. А в Мурманской области эта категория пока не имеет послаблений. Исключение – инвалиды боевых действий, ВОВ и семьи, воспитывающие детей с ограниченными возможностями.
Граждане со 2 группой, кроме денежной поддержки от государства, получают ряд льгот, снижающих финансовую нагрузку. Людям с частично ограниченными возможностями и неработающим положены бесплатные лекарства по рецепту доктора. Трудоустроенным компенсируется половина затрат на препараты.
Инвалиды 2 группы могут воспользоваться субсидией на оплату электроэнергии, отопления, воды, услуг вывоза мусора, а также получить другие преференции:
Также граждане со 2 группой имеют право на налоговые льготы, в частности при оплате сбора за авто или другое ТС. Большинство субъектов РФ освобождает от транспортного налога инвалидов 2 группы при оплате за 2019 облагаемый период на 100 процентов. Но в некоторых случаях скидка может быть частичная или вовсе отсутствовать. Например, в Мурманской области транспортная налоговая льгота положена только родителям ребенка-инвалида и участникам ВОВ и боевых действий, получивших группу.
С первого января 2020 года жители Ленинградской области со 2 группой тоже смогут применить преференцию по дорожному сбору.
Инвалиды 3 группы не всегда получают такие же преференции как в случае с 1 и 2 группами. Однако это не значит, что льгот нет. Граждане с 3 группой инвалидности имеют право на компенсацию после оплаты коммунальных услуг (на 50 процентов), а также на:
Для граждан с 3 группой предусмотрены также налоговые льготы. Так, нужно ли платить транспортный налог инвалидам 3 группы, в собственности которых есть автомобиль или другое ТС – актуальный вопрос. Все зависит от места проживания, и от того есть ли преференции для этой категории лиц. Льготы существуют, но не всегда.
Например, жители Челябинской области и Москвы с 3 группой не имеют преференций по сбору, но 100-процентное освобождение может оформить родитель ребенка-инвалида. В Ростовской области и ряде других регионов граждане с 3 группой не платят пошлину за владение авто, а в Московской области они получают 50-процентную скидку, если соблюдены все требования.
Если гражданин с инвалидностью купил и оформил на себя автомобиль или другой транспорт, он имеет право на льготу при уплате ежегодного сбора. Но только в том случае, если ТС есть в списке льготных и соответствует установленным нормам. На назначение преференции может повлиять:
Кроме лимита по количеству льготных ТС, есть ограничение и по мощности машин. Так, москвичи-льготники не платят за наземный транспорт мощностью до 200 л.с. В Московской области воспользоваться преференцией смогут люди с инвалидностью, владеющие автомобилем до 150 л.с. и мотоциклом до 50 л.с. Жители Волгоградской области могут оформить преференцию на автомобиль до 100 л.с.
В некоторых регионах учитывают и возраст машины. В Санкт-Петербурге инвалиды могут не платить за авто старше 15 лет или за ТС до 150 л.с. Люди с инвалидностью в Иркутской области могут воспользоваться льготой, если имеют автомобиль до 100 л.с., или если с выпуска машины прошло больше 7 лет. Здесь же льготники не платят за мотоцикл до 40 л.с. и водный транспорт до 100 л.с.
Для оформления скидки или полного освобождения от транспортного налога гражданину с инвалидностью нужно обратиться в ФНС и заявить о своем праве на льготу. Сделать это можно, подав заявление в утвержденной форме и следующие документы:
Подать заявление и документы можно при личном посещении отделения инспекции по месту проживания, почтой или через интернет после регистрации личного кабинета плательщика на сайте ФНС.
Если гражданин не имеет возможности обратиться в инспекцию лично и оформить преференцию, то ему может помочь доверенное лицо, но только после того, как будет оформлена доверенность.
Узнать, положены ли льготы при уплате транспортного налога в вашем регионе проживания, можно через интернет на сайте ФНС или обратившись в МФЦ.
Проверить, не возникло ли просрочек по начисленным налогам и сразу уплатить сборы – земельный, транспортный, имущественный – вы также можете через интернет: у нас на сайте. Это быстро и просто, можно сделать в любое время суток, регистрация не требуется.
В случае просрочки платежа при уплате налоговых сборов начисляют ежедневные пени и штрафы, поэтому сумма долга перед государством возрастает. Чтобы избежать финансовых потерь проверяйте и платите начисления онлайн.
Должен ли инвалид 2 группы платить государственную пошлину при покупке нового автомобиля, новой квартиры, а также оплачивать взносы в пенсионный фонд ?
Согласно статьи 231 Налогового кодекса Украины при первой регистрации транспортного средства на территории Украины уплачивается сбор за такую регистрацию.
В соответствии со ст. 235 Налогового кодекс Украины от уплаты сбора освобождаются легковые автомобили для инвалидов с объемом цилиндров двигателя до 1500 кубических сантиметров, которые приобретены за счет средств государственного или местных бюджетов и/или безвозмездно переданы инвалидам в соответствии с законодательством Украины, транспортные средства домов-интернатов для граждан преклонного возраста и инвалидов, детских домов-интернатов, пансионатов для ветеранов войны и труда, гериатрических пансионатов, реабилитационных учреждений для инвалидов и детей-инвалидов, которые финансируются из государственного и местного бюджетов.
С учетом этого, если приобретается автомобиль самостоятельно, такое приобретение не освобождается от уплаты сбора.
Размер (ставка) сбора за первую регистрацию транспортного средства на территории Украины установлений статьей 234 Налогового кодекса Украины. Ставка сбора зависит от объема двигателя транспортного средства.
Так же, физические лица, приобретая новый автомобиль либо автомобиль, который не регистрировался на территории Украины, обязаны оплатить сбор на общеобязательное пенсионное страхование. Сбор не уплачивается в том случае, если автомобиль был приобретен государством и в дальнейшем передан в пользование инвалиду.
Размер (ставка) сбора составляет 3-5% от стоимости автомобиля, по состоянию на 2014 год:
3% — если стоимость авто не превышает 200 970,00 грн. включительно.
4% — при стоимости авто от 200 970,01 грн. до 353 220,00 грн.
5% — при стоимости авто более 353 220,00 грн.
Кроме того, действующим законодательством не предусмотрены льготы инвалидам относительно оплаты услуг государственной автомобильной инспекции при регистрации транспортных средств.
Относительно льгот инвалидам 2 группы при оплате сборов, услуг, возникающих при приобретении жилья.
Согласно действующего законодательства физические лица при приобретении жилья обязаны уплатить сбор на общеобязательное пенсионное страхование в размере 1% от стоимости такого жилья. Не зависимо от наличия либо отсутствия статуса инвалида от уплаты сбора освобождаются граждане, которые приобретают жилье и находятся в очереди на получение жилья, либо приобретают жилье впервые.
При приобретения жилья инвалиды 1-2 группы освобождаются от уплаты государственных пошлин за услуги государственного нотариуса по удостоверению договоров приобретения жилья. Так же, инвалиды 1-2 группы освобождаются от уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию права собственности на жилье.
Следует обратить внимание на то, что при оформлении договора приобретения жилья у частного нотариуса оплачивается не государственная пошлина, а плата за услуги. Т.е. услуги частного нотариуса по удостоверению договора приобретения жилья оплачиваются инвалидом в полном объеме без каких-либо льгот.
Так же, при государственной регистрации права собственности на жилье кроме государственной пошлины собственником жилья оплачивается извлечение из государственного реестра прав на недвижимость (отдельный документ, подтверждающий право собственности на жилье), льготы инвалидам на оплату такого извлечения законодательством не предусмотрены.
Посмотреть все консультации
О налоге с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов
Закон введен в действие с 1 января 1992 года
Постановлением Верховной Рады Украины
от 11 декабря 1991 года N 1964-XII
С изменениями и дополнениями, внесенными
Декретом Кабинета Министров Украины
от 9 апреля 1993 года N 34-93,
Законами Украины
от 14 декабря 1994 года N 287/94-ВР,
от 18 февраля 1997 года N 75/97-ВР
(Законом Украины от 18 февраля 1997 года N 75/97-ВР
данный Закон изложен в новой редакции),
от 15 января 1998 года N 25/98-ВР,
от 17 декабря 1998 года N 320-XIV,
от 16 июля 1999 года N 986-XIV,
от 13 января 2000 года N 1375-XIV,
от 13 июля 2000 года N 1926-III,
от 21 декабря 2000 года N 2181-III,
от 11 сентября 2003 года N 1158-IV,
от 25 марта 2005 года N 2505-IV,
от 6 декабря 2006 года N 427-V
(Законом Украины от 6 декабря 2006 года N 427-V
данный Закон изложен в новой редакции),
от 25 декабря 2008 года N 797-VI,
от 3 февраля 2009 года N 906-VI,
от 5 марта 2009 года N 1075-VI
(изменения, внесенные пунктом 2 раздела I Закона Украины
от 5 марта 2009 года N 1075-VI,
вступили в силу с 1 июля 2009 года)
Закон утратил действие с 1 января 2011 года
(согласно Налоговому кодексу Украины
от 2 декабря 2010 года N 2755-VI)
(Действие Закона остановлено для сельскохозяйственных товаропроизводителей — участников эксперимента по внедрению единого налога на территории Глобинского района Полтавской области, Старобешивского района Донецкой области и Ужгородского района Закарпатской области согласно Закону Украины от 15 января 1998 года N 25/98-ВР)
(Действие Закона остановлено для сельскохозяйственных товаропроизводителей — плательщиков фиксированного сельскохозяйственного налога согласно Закону Украины от 17 декабря 1998 года N 320-XIV)
(Действие Закона остановлено на период проведения эксперимента для предприятий легкой и деревообрабатывающей промышленности Черновицкой области — участников экономического эксперимента согласно Закону Украины от 13 января 2000 года N 1375-XIV)
Данным Законом устанавливается налог с владельцев некоторых наземных и водных транспортных средств, самоходных машин и механизмов как источник финансирования строительства, реконструкции, ремонта и содержания автомобильных дорог общего пользования и проведения природоохранных мероприятий на водоемах.
Статья 1. Плательщики налога
Плательщиками налога с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов являются предприятия, учреждения и организации, которые являются юридическими лицами, иностранные юридические лица (далее — юридические лица), а также граждане Украины, иностранные граждане и лица без гражданства (далее — физические лица), которые осуществляют первую регистрацию в Украине, регистрацию, перерегистрацию транспортных средств и/или имеют зарегистрированные в Украине согласно действующему законодательству собственные транспортные средства, которые в соответствии со статьей 2 данного Закона являются объектами налогообложения.
Статья 2. Объекты налогообложения
Объектами налогообложения являются:
трактора (колесные) — код по Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности (далее — код) — 8701, кроме гусеничных;
только седельные тягачи — код 8701 20;
автомобили, предназначенные для перевозки не менее 10 лиц, включая водителя — код 8702;
автомобили легковые — код 8703;
автомобили грузовые — код 8704;
автомобили специального назначения, кроме тех, которые используются для перевозки пассажиров и грузов — код 8705 (кроме пожарных и скорой помощи);
мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с установленным двигателем — код 8711, кроме тех, которые имеют объем цилиндра двигателя до 50 куб. см — код 8711 10;
яхты и суда парусные с вспомогательным двигателем или без него (кроме спортивных) — код 8903 91;
лодки моторные и катера, кроме лодок с подвесным двигателем (кроме спортивных) — код 8903 92;
другие лодки (кроме спортивных) — код 8903 99.
Транспортные средства, которые не являются объектами налогообложения:
трактора на гусеничном ходе — код 8701 30;
мотоциклы (включая мопеды) и велосипеды с установленным двигателем с объемом цилиндра двигателя до 50 куб. см — код 8711 10;
только автомобили специального назначения скорой помощи и пожарные — код 8705;
транспортные средства грузовые, самоходные, которые используются на заводах, складах, в портах и аэропортах для перевозки грузов на короткие расстояния — код 8709;
машины и механизмы для сельскохозяйственных работ — коды 8432; 8433;
только яхты, суда парусные и лодки спортивные — коды 8903 91; 8903 92; 8903 99.
Статья 3. Ставки и начисление налога
Налог с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов уплачивается в таких размерах:
|
Код |
Описание объектов налогообложения |
Ставка налога в год (со 100 куб. см объема цилиндров двигателя, с 1 кВт мощности двигателя или 100 см длины) |
|
При первой регистрации в Украине: |
||
|
трактора колесные (кроме гусеничных — код 8701 30 и только седельные тягачи) |
2,5 грн со 100 куб. см |
|
|
8701 20 |
только седельные тягачи |
|
|
новые |
15 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались до 8 лет |
15 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались свыше 8 лет |
500 грн со 100 куб. см |
|
|
автомобили для перевозки не менее 10 лиц, включая водителя, с объемом цилиндров двигателя: |
||
|
до 6000 куб. см |
||
|
новые |
5 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались до 8 лет |
5 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались свыше 8 лет |
500 грн со 100 куб. см |
|
|
от 6001 куб. см и выше |
||
|
новые |
5 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались до 8 лет |
5 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались свыше 8 лет |
10 грн со 100 куб. см |
|
|
автомобили легковые (кроме автомобилей с электродвигателем — код 8703 90 10 00) с объемом цилиндров двигателя: |
||
|
до 1000 куб. см |
||
|
новые |
3 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались до 8 лет |
5 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались свыше 8 лет |
100 грн со 100 куб. см |
|
|
от 1001 куб. см до 1500 куб. см |
||
|
новые |
4 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались до 8 лет |
5 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались свыше 8 лет |
200 грн со 100 куб. см |
|
|
от 1501 куб. см до 1800 куб. см |
||
|
новые |
5 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались до 8 лет |
7 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались свыше 8 лет |
300 грн со 100 куб. см |
|
|
от 1801 куб. см до 2500 куб. см |
||
|
новые |
10 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались до 8 лет |
12 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались свыше 8 лет |
500 грн со 100 куб. см |
|
|
от 2501 куб. см до 3500 куб. см |
||
|
новые |
25 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались до 8 лет |
30 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались свыше 8 лет |
750 грн со 100 куб. см |
|
|
от 3501 куб. см и больше |
||
|
новые |
40 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались до 8 лет |
45 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались свыше 8 лет |
1000 грн со 100 куб. см |
|
|
8703 90 10 00 |
транспортные средства, оснащенные электродвигателями |
0,5 грн с 1 кВт |
|
автомобили грузовые с объемом цилиндров двигателя: |
||
|
до 8200 куб. см |
||
|
новые |
15 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались до 5 лет |
50 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались от 5 до 8 лет |
700 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались свыше 8 лет |
1000 грн со 100 куб. см |
|
|
от 8201 куб. см до 15000 куб. см |
||
|
новые |
20 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались до 5 лет |
30 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались от 5 до 8 лет |
50 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались свыше 8 лет |
1000 грн со 100 куб. см |
|
|
от 15001 куб. см и выше |
||
|
новые |
25 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались до 5 лет |
30 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались от 5 до 8 лет |
50 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались свыше 8 лет |
300 грн со 100 куб. см |
|
|
8705 |
автомобили специального назначения (кроме пожарных и скорой помощи) |
|
|
новые |
5 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались до 8 лет |
5 грн со 100 куб. см |
|
|
которые использовались свыше 8 лет |
100 грн со 100 куб. см |
|
|
При проведении регистрации, перерегистрации и дежурного технического осмотра: |
||
|
трактора колесные (кроме гусеничных — код 8701 30 и только седельные тягачи) |
2,5 грн со 100 куб. см |
|
|
8701 20 |
только седельные тягачи |
15 грн со 100 куб. см |
|
автомобили для перевозки не менее 10 лиц, включая водителя, с объемом цилиндров двигателя: |
||
|
до 6000 куб. см |
5 грн со 100 куб. см |
|
|
от 6001 куб. см и выше |
5 грн со 100 куб. см |
|
|
автомобили легковые (кроме автомобилей с |
||
|
до 1000 куб. см |
3 грн со 100 куб. см |
|
|
от 1001 куб. см до 1500 куб. см |
5 грн со 100 куб. см |
|
|
от 1501 куб. см до 1800 куб. см |
7 грн со 100 куб. см |
|
|
от 1801 куб. см до 2500 куб. см |
10 грн со 100 куб. см |
|
|
от 2501 куб. см до 3500 куб. см |
25 грн со 100 куб. см |
|
|
от 3501 куб. см и выше |
40 грн со 100 куб. см |
|
|
8703 90 10 00 |
транспортные средства, оснащенные электродвигателями |
0,5 грн с 1 кВт |
|
автомобили грузовые с объемом цилиндров двигателя: |
||
|
до 8200 куб. см |
15 грн со 100 куб. см |
|
|
от 8201 куб. см до 15000 куб. см |
20 грн со 100 куб. см |
|
|
от 15001 куб. см и выше |
25 грн со 100 куб. см |
|
|
автомобили специального назначения (кроме пожарных и скорой помощи) |
5 грн со 100 куб. см |
|
|
мотоциклы (мопеды), велосипеды с двигателем (кроме тех, которые имеют объем цилиндра двигателя до 50 куб. см — код 8711 10 00 00) с объемом цилиндров двигателя: |
||
|
до 500 куб. см |
3 грн со 100 куб. см |
|
|
от 501 до 800 куб. см |
5 грн со 100 куб. см |
|
|
от 801 куб. см и выше |
10 грн со 100 куб. см |
|
|
яхты и суда парусные с вспомогательным двигателем или без него (кроме спортивных): |
||
|
8903 91 10 00 |
морские |
14 грн со 100 см длины |
|
8903 91 91 00 |
яхты и суда парусные массой не более 100 кг |
7 грн со 100 см длины |
|
8903 91 93 00 |
яхты и суда парусные массой свыше 100 кг и длиной не более 7,5 м |
7 грн со 100 см длины |
|
8903 91 99 00 |
яхты и суда парусные массой свыше 100 кг и длиной свыше 7,5 м |
14 грн со 100 см длины |
|
лодки моторные и катера, кроме лодок с подвесным двигателем (кроме спортивных): |
||
|
8903 92 10 00 |
морские |
14 грн со 100 см длины |
|
8903 92 91 00 |
лодки моторные и катера длиной не более 7,5 м |
7 грн со 100 см длины |
|
8903 92 99 00 |
Лодки моторные и катера длиной свыше 7,5 м |
14 грн с 100 см длины |
|
плавучие средства (кроме спортивных): |
||
|
8903 99 10 00 |
с массой не более 100 кг |
7 грн со 100 см длины |
|
8903 99 91 00 |
длиной не более 7,5 м и массой свыше 100 кг |
7 грн со 100 см длины |
|
8903 99 99 00 |
длиной свыше 7,5 м и массой свыше 100 кг |
14 грн со 100 см длины |
(часть первая статьи 3 с изменениями, внесенными
согласно Закону Украины от 05.03.2009 г. N 1075-VI)
Первая регистрация в Украине — это регистрация транспортного средства в Украине, которая осуществляется уполномоченными государственными органами Украины впервые относительно этого транспортного средства.
Налог с определенных данным Законом владельцев наземных транспортных средств уплачивается юридическими и физическими лицами по месту регистрации таких транспортных средств на специальные счета территориальных дорожных фондов республиканского бюджета Автономной Республики Крым, областных бюджетов и бюджетов городов Киева и Севастополя.
Территориальные дорожные фонды направляют 85 процентов из суммы этого налога на финансирование расходов, связанных со строительством, реконструкцией, ремонтом и содержанием автомобильных дорог общего пользования, а также сельских дорог, а 15 процентов — в бюджеты местного самоуправления на ремонт и содержание улиц в населенных пунктах, которые принадлежат коммунальной собственности и совмещаются с автомобильными дорогами общего пользования государственного значения.
Налог с определенных данным Законом владельцев водных транспортных средств направляется в бюджеты местного самоуправления (местные бюджеты) по месту регистрации таких транспортных средств.
(статья 3 с изменениями, внесенными согласно
Закону Украины от 25.12.2008 г. N 797-VI)
Ставка налога с владельцев определенных данным Законом объектов налогообложения, которые в соответствии с действующим законодательством оснащены оборудованием, которое позволяет использовать в качестве топлива сжатый или сжиженный газ, альтернативные виды жидкого и газового топлива — применяется с коэффициентом 0,5.
(статья 3 дополнена частью шестой согласно
Закону Украины от 05.03.2009 г. N 1075-VI)
Статья 4. Льготы относительно налога
От уплаты налога освобождаются:
а) физические лица, отмеченные в пунктах 1 и 2 части первой статьи 14 Закона Украины «О статусе и социальной защите граждан, которые пострадали в результате Чернобыльской катастрофы», статьях 4 — 11 Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты», статьях 6 и 8 Закона Украины «Об основных принципах социальной защиты ветеранов труда и других граждан преклонных лет в Украине», а также инвалиды независимо от группы инвалидности (в том числе дети-инвалиды по предоставлению органов социальной защиты) — относительно одного легкового автомобиля (мотоколяски) с объемом цилиндров двигателя до 2500 куб. см или одного мотоцикла с объемом цилиндров двигателя до 750 куб. см или одной лодки моторной или катера (кроме спортивного) с длиной корпуса до 7,5 м;
б) физические лица, отмеченные в пунктах 3 и 4 части первой статьи 14 Закона Украины «О статусе и социальной защите граждан, которые пострадали в результате Чернобыльской катастрофы», относительно одного легкового автомобиля с объемом цилиндров двигателя до 2500 куб. см или одного мотоцикла с объемом цилиндров двигателя до 750 куб. см или одной лодки моторной или катера (кроме спортивного) с длиной корпуса до 7,5 м до их отселения и в течение трех лет после переселения с зоны гарантированного добровольного отселения или зоны усиленного радиоэкологического контроля;
в) на 50 процентов — граждане, в собственности которых находятся легковые автомобили (код 8703) с объемом цилиндров двигателя до 2500 куб. см, взятые на учет в Украине до 1990 года включительно, и грузовые автомобили (код 8704) с объемом цилиндров двигателя до 6001 куб. см до 1990 года выпуска включительно — относительно одного из отмеченных автомобилей;
г) лица, которые согласно законодательству являются плательщиками фиксированного сельскохозяйственного налога — за трактора колесные (код 8701, кроме седельных тягачей — код 8701 02) и грузовые автомобили (код 8704);
ґ) государственные предприятия «Международный детский центр «Артек» и «Украинский детский центр «Молодая гвардия» — за автомобили, предназначенные для перевозки не менее 10 лиц, включая водителя (код 8702).
(часть первая статьи 4 дополнена пунктом «ґ»
согласно Закону Украины от 03.02.2009 г. N 906-VI)
Льготы, определенные этой статьей, не распространяются на транспортные средства, которые впервые регистрируются в Украине, кроме легковых автомобилей для инвалидов (код 8703) с объемом цилиндров двигателя до 2500 куб. см, которые приобретены за счет средств государственного или местных бюджетов и/или безвозмездно переданы инвалидам в соответствии с законодательством Украины.
Органы местного самоуправления в соответствии с их полномочиями имеют право принимать решение относительно освобождения от уплаты налога лиц, которые имеют удостоверение водителя на право управления транспортным средством соответствующей категории, относительно одного легкового автомобиля (код 8703) с объемом цилиндров двигателя до 2500 куб. см или одного грузового автомобиля (код 8704) с объемом цилиндров двигателя до 6001 куб. см на одно лицо, кроме транспортных средств, которые впервые регистрируются в Украине.
Статья 5. Сроки уплаты налога
Налог с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов уплачивается:
физическими лицами — перед проведением первой регистрации в Украине, регистрацией, перерегистрацией транспортных средств, а также перед техническим осмотром транспортных средств ежегодно или один раз в два года, но не позднее первого полугодия года, в котором осуществляется технический осмотр;
юридическими лицами — ежеквартально равными частями до 15 числа месяца, который наступает за отчетным кварталом.
За приобретенные на протяжении года юридическими лицами транспортные средства, кроме тех, которые впервые регистрируются в Украине, налог уплачивается перед их регистрацией за месяцы, которые остались до конца года, начиная с месяца, в котором проведена регистрация транспортного средства. За транспортные средства, которые впервые регистрируются в Украине, налог уплачивается перед их первой регистрацией. Расчет суммы налога за такие транспортные средства в 10- дневный срок после их регистрации подается в соответствующий налоговый орган.
За транспортные средства, снятые юридическими лицами на протяжении года с регистрации (перерегистрации), осуществляется пересчет размера налога, кроме налога, оплаченного при первой регистрации в Украине. Размер налога перечисляется перед снятием их с регистрации (перерегистрации) за месяцы, которые остались до конца года, начиная с месяца, следующего за тем, в котором транспортное средство снято с регистрации (перерегистрации).
Физические лица — плательщики налога обязаны предъявлять органам, которые осуществляют первую регистрацию в Украине, регистрацию, перерегистрацию, снятие с учета или технический осмотр транспортных средств, квитанции или платежные поручения об уплате налога за предыдущий (в случае осуществления уплаты) и за текущий годы, а плательщики, освобожденные от уплаты этого налога — соответствующий документ, который дает право на пользование этими льготами.
Юридические лица — плательщики налога обязаны предъявлять органам, которые осуществляют первую регистрацию в Украине, регистрацию, перерегистрацию, снятие с учета или при техническом осмотре транспортных средств, платежные поручения об уплате налога с надписью (пометкой) учреждения банка о зачислении налога по наземным транспортным средствам в территориальные дорожные фонды, а по водным транспортным средствам — в соответствующие бюджеты местного самоуправления (сельских, поселковых, городских).
В случае отсутствия документов об уплате налога или документов, которые дают право на пользование льготами, первая регистрация в Украине, регистрация, перерегистрация, снятие с учета и технический осмотр транспортных средств не осуществляются.
Статья 6. Порядок исчисления и уплаты налога
Налог с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов исчисляется юридическими лицами на основании отчетных данных о количестве транспортных средств и других самоходных машин и механизмов состоянием на 1 января текущего года. Исчисление налога с владельцев наземных транспортных средств осуществляется исходя из объема цилиндров или мощности двигателя каждого вида и марки транспортных средств, а налога с владельцев водных транспортных средств — исходя из длины транспортного средства по ставкам, отмеченным в статье 3 данного Закона.
Юридические лица на основе бухгалтерского отчета (баланса) в сроки, определенные Законом для годового отчетного периода, подают соответствующему органу государственной налоговой службы по месту регистрации транспортных средств расчет суммы налога с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов на текущий год по форме, утвержденной центральным налоговым органом Украины.
В случае похищения транспортного средства налог его владельцем не уплачивается, если факт похищения подтверждается соответствующими документами органов, которыми возбуждено соответствующее уголовное дело.
Если право пользования транспортным средством передано физическим лицом по доверенности другому лицу, налог с владельцев транспортных средств уплачивается его владельцем или от его имени лицом, которому это право передано, если это предусмотрено в поручении на право пользования транспортным средством, по месту регистрации этого транспортного средства.
Сумма налога с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов, которая уплачивается физическими лицами, исчисляется по ставкам, определенным в статье 3 данного Закона. За транспортные средства, приобретенные на протяжении года, кроме тех, которые впервые регистрируются в Украине, налог уплачивается пропорционально количества месяцев, которые остались до конца года, начиная с месяца, в котором проведена регистрация транспортного средства.
В случае выявления юридических или физических лиц, которые не уплатили налог с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов, они обязаны уплатить налог не более чем за три предыдущих года.
Перерасчет неправильно оплаченного налога допускается не более чем за три предыдущих года.
Органы, которые осуществляют государственную регистрацию транспортных средств, обязаны ежемесячно сообщать в налоговые органы о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в течение предыдущего месяца, по форме, утвержденной центральным налоговым органом Украины, и их владельцев.
Статья 7. Ответственность плательщиков налога
В случае укрывательства (занижения) объектов налогообложения с владельцев транспортных средств взыскивается сумма неуплаченного налога, а также пеня или штраф в порядке, предусмотренном Законом.
Должностные лица, виновные в укрывательстве (неучете) объектов налогообложения, а также в отсутствии бухгалтерского учета или ведении его с нарушением установленного порядка, в неподаче, несвоевременном представлении или представлении не по установленной форме расчетов или других документов, связанных с исчислением и уплатой налога, привлекаются к ответственности в соответствии с действующим законодательством.
Недоимки по уплате налога, а также суммы штрафов, пеня взыскиваются с плательщиков налога согласно законодательству.
Статья 8. Обжалование действий должностных лиц налоговых органов
Обжалование действий должностных лиц налоговых органов, связанных с взиманием налога и применением финансовых санкций, осуществляется в соответствии с законодательством Украины.
|
Президент Украины |
Л. КРАВЧУК |
|
г. Киев |