Земельный налог инвалид

Обратите внимание!

Статья актуальна на период опубликования (2017 год).

В 2018 году изменились некоторые положения НК РК. Например, льгота по ИПН с 2018 года предоставляется в качестве налогового вычета:

  • Что изменилось по ИПН в 2018 году?;
  • Налоговые вычеты по ИПН, предоставляемые в 2018 году.

Департаментом государственных доходов по Восточно-Казахстанской области на своем разъяснение о предоставлении льгот физическим лицам с ограниченными возможностями по видам налогов и других обязательных платежей в бюджет в соответствии с налоговым законодательством.

Индивидуальный подоходный налог

Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» № 99-IV от 10.12.2008 года (Налоговый кодекс) предусмотрено освобождение от ИПН доходов за год не более предела, определяемого в размере 75-кратного МРЗП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на начало соответствующего финансового года для инвалидов I, II и III групп, а также ребенка-инвалида.

Подпунктом 13-2) статьи 156 Налогового кодекса также предусмотрено исключение из доходов физических лиц, подлежащих налогообложению, доходов за год не более предела, определяемого в размере 75-кратного МРЗП, на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:

  • одним из родителей, опекунов, попечителей лица, имеющего категорию «ребенок-инвалид», – за каждое такое лицо до достижения таким лицом восемнадцатилетнего возраста;

  • одним из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства», – за каждое такое лицо в течение жизни такого лица.

Освобождение от налогообложения доходов в указанных пределах, предоставляется за налоговые периоды, в которых возникло, прекращено или имеются основания для применения такого освобождения.

Освобождение предоставляется на основании:

  • заявления физического лица на применение корректировки доходов, подлежащих налогообложению, с указанием размера такой корректировки в пределах, установленных Налоговым кодексом;

  • копий подтверждающих документов.

Положения настоящего подпункта не применяются в отношении работников администраций соответствующих организаций образования, медицинских организаций, организаций социальной защиты населения, являющихся опекунами и попечителями лиц, нуждающихся в опеке и попечительстве, в силу трудовых отношений с такими организациями.

В случае если нормы, предусмотренные подпунктами 13) и 13-2) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса не применены налоговым агентом к доходу физического лица по причине обращения физического лица позже даты удержания ИПН с такого дохода, то физическое лицо вправе в течение срока исковой давности (пяти лет), представить налоговому агенту, производившему удержание ИПН с такого дохода, документы, на основании которых налоговый агент производит перерасчет доходов, подлежащих налогообложению.

Льготы на земельный налог инвалидам 2 группы

В отношении данной категории инвалидов до 01.01.2015 в Налоговом кодексе была норма о том, что льгота предоставляется лицам, которым 2 группа инвалидности установлена после 2004 года. С 01.01.2015 на федеральном уровне этим лицам льгота предоставляется независимо от времени установления инвалидности. На нижестоящих уровнях инвалиды 2 группы могут получить как полное освобождение от налога (как в Санкт-Петербурге), так и возможность снижения налоговой базы в большем размере (как в Москве).

Как узнать, какие льготы предоставляются инвалидам?

Для того, чтобы узнать, предусмотрены ли дополнительные льготы для инвалидов местными властями, нужно ознакомиться с нормативными правовыми актами соответствующего муниципального образования. Для этого можно обратиться в администрацию муниципального образования или налоговый орган с запросом о разъяснении. Но эту информацию можно получить и проще, воспользовавшись возможностями сервиса, подготовленного ФНС России.

С помощью данного сервиса вы можете сформировать нужный поисковый запрос по интересующему вас муниципальному образованию, после чего вам сразу станет доступна информация:

  • об установленных в данной местности льготах;
  • о категориях налогоплательщиков, которым они предоставляются;
  • о документах, которые должны быть представлены для подтверждения права на получение льготы.

Налог на имущество

Освобождаются от налога на имущество инвалиды всех групп — в пределах 1 500-кратного размера месячного расчетного показателя (МРП) установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года от общей стоимости всех объектов налогообложения, находящихся на праве собственности ( ).

При передаче объектов налогообложения в пользование или аренду льгота не применяется.

Земельный налог

Согласно Налогового кодекса инвалиды всех групп, а также один из родителей инвалида с детства не являются плательщиками земельного налога по:

  • земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
  • придомовым земельным участкам;
  • земельным участкам, предоставленным для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под постройки;
  • земельным участкам, занятым под гаражи.

Налог на транспортные средства

В соответствии с подпунктом 5) пункта 3 статьи 365 Налогового кодекса инвалиды всех групп по имеющимся у них в собственности мотоколяскам и автомобилям по одному автотранспортному средству освобождаются от налога на транспортные средства.

Норма не применяется в отношении лиц, в случаях, если такими автотранспортными средствами являются легковые автомобили с объемом двигателя свыше 4000 куб. см, регистрация (перерегистрация) которых в уполномоченном органе произведена после 31 декабря 2013 года.

Полезно!

Возможно Вам будет интересна данная статья по земельному и имущественному налогам «В 2017 году физическим лицам можно не платить налог на имущество и земельный налог».

Виды налогов, в отношении которых граждане-инвалиды располагают льготами:

  • Налог на недвижимое имущество.
  • Налог на транспортные средства.
  • Налог на землю.
  • НДФЛ.

Подоходный налог – один из самых распространенных среди налоговых платежей. Его должны платить все граждане России, которые получают доход в результате экономической деятельности.

Для того чтобы иметь право воспользоваться льготами при оплате данного налогового платежа лицам, имеющим группу инвалидности, следует выполнить некоторые условия, а именно:

– иметь официально оформленное трудоустройство;

– платить в бюджет НДФЛ от заработной платы;

– быть гражданином РФ.

Заявление для оформления льготы на получение льготы по оплате имущественного налога.

Заявление имеет унифицированную форму и его можно получить в любом отделении налоговой инспекции.

Заявление состоит из следующих составляющих:

– Титульного листа. Здесь указываются данные о самом заявителе, название налогового органа, куда подается данное заявление. Гражданин выбирает способ получения информирования.

– Странички, в которой излагается просьба о получении льготы по одному из налогов.

– Отдельного листа, предусматривающего получение льготы на оплату налога на имущество человеку с третьей группой нетрудоспособности.

В листе, где предусмотрено оформление льготы по налогу на собственность, необходимо прописать следующую информацию:

  • вид объекта недвижимости;
  • период, в течение которого будет действовать в отношении указанного объекта льготное налогообложение;
  • номер объекта в кадастре;
  • реквизиты справки, которая является подтверждением права на использование данной налоговой льготы.

На какие налоговые льготы можно рассчитывать

За инвалидами 2 группы в 2020 году сохранятся те же налоговые льготы, что и в предыдущем. К ним относятся льготы по следующим видам налогов:

  • имущественному;
  • транспортному;
  • земельному;

Также будут действовать налоговые вычеты, инвалиды смогут быть освобождены от уплаты некоторых государственных пошлин.

Помимо прочего, инвалиды этой группы могут получить следующую государственную поддержку:

  1. право на оплачиваемую поездку на одного к месту лечения;
  2. право приобрести за счет бюджетных средств лекарственных препаратов (для работающих инвалидов предусмотрена пятидесятипроцентная скидка), перевязочных средств, специальных медицинских изделий, которые выписали врачи или назначили по заключению медико-социальной экспертизы;
  3. право на покупку ортопедической обуви и бесплатное протезирование конечностей;
  4. возможность зубного протезирования за счет государственных средств;
  5. свободный проезд в городском общественном транспорте (закон не предусматривает льготы на проезд в такси, в том числе в маршрутных такси);
  6. зачисление в образовательные учреждения вне конкурса, если были успешно пройдены вступительные экзамены, кроме того, предусмотрена более высокая стипендия для тех студентов, кто учится на очном отделении;
  7. право на сокращенную рабочую неделю и длительный отпуск за свой счет (35 часов и 60 дней соответственно).

Будут также осуществляться и доплаты к пенсиям.

Регистрационные сборы

Освобождаются от уплаты сбора при государственной регистрации:

  • на недвижимое имущество: инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства;

  • залога движимого имущества, ипотеки судна или строящегося судна: инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства;

  • прав на произведения, охраняемые авторским правом: инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства.

Государственная пошлина

Освобождаются от уплаты государственной пошлины:

  • в судах: истцы инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства — по всем делам и документам;

  • при совершении нотариальных действий: инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства — по всем нотариальным действиям;

  • при регистрации актов гражданского состояния освобождаются при предъявлении подтверждающих документов: инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства, опекуны (попечители) – за регистрацию и выдачу повторных свидетельств о рождении;

  • при совершении юридически значимых действий уполномоченным государственным органом в области интеллектуальной собственности: инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства;

  • при регистрации места жительства: инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства;

  • при выдаче паспортов и удостоверений личности граждан РК, а также видов на жительство иностранного гражданина в РК и удостоверений лица без гражданства: инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства.;

  • при выдаче государственного регистрационного номерного знака на автомобиль, прицеп к автомобилю, на мототранспорт освобождаются инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства.

Совместно с агентством недвижимости Softloft мы проясняем тему налогов на имущество.

Льготы по земельному налогу для физических лиц
Кого же Налоговый кодекс освобождает от уплаты земельного налога (см. ст.281). Это инвалиды первой и второй группы; люди, воспитывающие трех и более детей в возрасте до 18 лет; пенсионеры (по возрасту); ветераны войны и лица, на которых распространяется действие закона «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты”, а также люди, признанные пострадавшими вследствие Чернобыльской катастрофы.

При этом освобождение от уплаты земельного налога распространяется на земельные участки по каждому виду использования в пределах граничных норм:

  • для ведения личного крестьянского хозяйства — в размере не более 2 гектара;
  • для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебных участков): в селах — не более 0,25 гектара, в поселках — не более 0,15 гектара, в городах — не более 0,10 гектара;
  • для индивидуального дачного строительства — не более 0,10 гектара;
  • для строительства индивидуальных гаражей — не более 0,01 гектара;
  • для ведения садоводства — не более 0,12 гектара.

Если у вас в собственности два и более земельных участков одного вида использования, обратитесь в налоговую по месту нахождения одного из таких участков и сообщите, к какому из участков следует применять льготу. Заявление подайте до 1 мая текущего года, а льгота будет применяется с периода, в котором вы подали такое заявление.

Также от уплаты земельного налога освобождаются собственники земельных участков, земельных паев, и их пользователи, которые передали участки в аренды плательщику единого налога 4 группы.

Льготы по налогу на недвижимость

К льготам по налогу на недвижимость можно отнести вычеты из площади объекта недвижимости для целей налогообложения и исключения объектов из перечня подлежащих обложению этим налогом. Такие вычеты и исключения могут быть в законах и в решениях сельского, поселкового или городского совета.

Какие же есть вычеты, уменьшающие площадь объекта, подлежащего обложению таким налогом (п.266.4 ст.266 Налогового кодекса):

  • 60 м2 за квартиры не зависимо от их количества;
  • 120 м2 за жилые дома не зависимо от их количества;
  • 180 м2 за разные типы объектов жилой недвижимости.

Например, если вы владеете квартирой 80 кв.м, то налог нужно заплатить за 20 кв.м. Эти льготы предоставляются один раз в год. Но по решению местных советов могут устанавливаться дополнительные льготы. К примеру, по решению 11 сессии Харьковского городского совета 7 созыва от 22.02.2017 №542/17 «О местных налогах и сборах в городе Харькове” на квартиры площадью до 85 кв.м распространяется нулевая ставка. Это дополнительные льготные 25 кв.м для собственников квартир — физических лиц.».

Но вычеты не применяются, если площадь объекта/объектов превышает пятикратный размер площади, освобожденной от уплаты налога на недвижимость, а также, если объект недвижимости используется с целью получения дохода.

Например, если вы владеете квартирой площадью более 300 кв.м или жилым домом площадью больше 600 мкв.м или у вас есть разные типы жилья общей площадью 900 кв.м, то льготы на такие объекты не распространяются.

Исключения:

  • объекты жилой и нежилой недвижимости, расположенные в зоне отчуждения и обязательного отселения
  • здания детских домов семейного типа
  • общежития
  • жилая недвижимость, признанная решением сельского, поселкового, городского совета, совета объединенной территориальной общины непригодной для проживания
  • жилая недвижимость и ее части, принадлежащие детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, лицам из их числа, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (не более одного объекта на ребенка)
  • жилая недвижимость, принадлежащая многодетным или приемным семьям (воспитывают 5 и более детей).

Раздел 5 – Льготы по плате земельного налога

Статья 12. От земельного налога освобождаются:

1) земельный налог не платят заповедники, в том числе историко-культурные, национальные естественные парки, заказники (кроме охотничьих), региональные ландшафтные парки, ботанические сады, дендрологические и зоологические парки, памятки природы, заповедные урочища и парки-памятники садово-паркового искусства;

2) земельный налог не платят отечественные исследовательские хозяйства научно-исследовательских учреждений и учебных заведений сельскохозяйственного профиля и профессионально-технических училищ;

3) земельный налог не платят органы государственной власти и органы местного самоуправления, органы прокуратуры, заклад, учреждения и организации, которые полностью воздерживаются за счет бюджета (за исключением военных формирований, образованных согласно законам Украины, кроме Вооруженных Сил Украины и Государственной пограничной службы Украины), специализированные санатории Украины для реабилитации больных, которые полностью содержатся за счет средств государственного или местных бюджетов, санаторно-курортное и оздоровительное заклад общественных организаций инвалидов, реабилитационные учреждения общественных организаций инвалидов, детские санаторно-курортные и оздоровительные учреждения Украины, общественные организации инвалидов Украины, предприятия и организации общественных организаций инвалидов, которые основаны общественными организациями инвалидов и есть их собственностью, где количество инвалидов, которые имеют там основное место работы, представляет на протяжении предыдущего отчетного периода не меньше 50 процентов среднеучетной численности штатных работников учетного состава за год, и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов представляет на протяжении предыдущего отчетного периода не меньше 25 процентов суммы общих расходов на оплату труда, которые относятся в состав валовых расходов производства (обращения)

Указанные предприятия и организации общественных организаций инвалидов, санаторно-курортное и оздоровительное заклад общественных организаций инвалидов, реабилитационные учреждения общественных организаций инвалидов имеют право применять эту льготу при наличии разрешения на право пользования такой льготой, который предоставляется межведомственной Комиссией по вопросам деятельности предприятий и организаций общественных организаций инвалидов соответственно Закону Украины «Об основах социальной защищенности инвалидов в Украине».

В случае нарушения требований этой статьи указанные общественные организации инвалидов, их предприятия и организации обязаны уплатить суммы земельного налога за соответствующий период, проиндексированные с учетом уровня инфляции, а также штраф согласно действующему законодательству Украины;

4) земельный налог не платят отечественные учереждения культуры, науки, образования, здравоохранения, социального обеспечения, физической культуры и спорта, которые полностью содержатся за счет средств государственного или местных бюджетов; предприятия, учреждения, организации, общественные организации физкультурно-спортивной направленности, в том числе аэроклубы и авиационно-спортивные клубы Общества содействия обороне Украины, — за земельные участки, на которые размещенные спортивные сооружения, которые используются для проведения всеукраинских, международных соревнований и наставительно-тренировочного процесса сборных команд Украины из видов спорта и подготовки спортивного резерва, базы олимпийской и паралимпийской подготовки, перечень которых утверждается Кабинетом Министров Украины при условии направления соответствующих сумм земельного налога на развитие физической культуры и спорта за направлениями и в порядке, определенными Кабинетом Министров Украины;

5) земельный налог не платят зарегистрированные религиозные и благотворительные организации, которые не занимаются предпринимательской деятельностью.

(Пункт 5-1 части первой статьи 12 исключен на основании Закона N 2505-IV (2505-15) от 25.03.2005)

(Пункт 6 части первой статьи 12 исключен на основании пункта 2 раздела «Заключительные положения» данного Закона)

(Пункт 7 части первой статьи 12 исключен на основании Закона N 2505-IV от 25.03.2005)

(Пункт 8 части первой статьи 12 исключен на основании Закона N 2505-IV от 25.03.2005)

(Пункт 9 части первой статьи 12 исключен на основании Закона N 2505-IV от 25.03.2005)

(Пункт 10 части первой статьи 12 исключен на основании Закона N 2505-IV от 25.03.2005)

(Пункт 11 части первой статьи 12 исключен на основании Закона N 2505-IV от 25.03.2005)

(Пункт 12 части первой статьи 12 исключен на основании Закона N 2505-IV от 25.03.2005)

(Пункт 13 части первой статьи 12 исключен на основании пункта 2 раздела «Заключительные положения» данного Закона)

(Пункт 14 части первой статьи 12 исключен на основании Закона N 2505-IV от 25.03.2005)

(Пункт 15 части первой статьи 12 исключен на основании Закона N 2505-IV от 25.03.2005)

(Пункт 16 части первой статьи 12 исключен на основании Закона N 2505-IV от 25.03.2005)

(Пункт 17 части первой статьи 12 исключен на основании Закона N 2505-IV от 25.03.2005)

(Пункт 18 части первой статьи 12 исключен на основании Закона N 2505-IV от 25.03.2005)

(Пункт 19 части первой статьи 12 исключен на основании пункта 2 раздела «Заключительные положения» данного Закона)

20) земельный налог не платят на период действия Закона Украины «О фиксированном сельскохозяйственном налоге» владельцы земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи при условии передачи земельных участков и земельных долей (паев) в аренду плательщику фиксированного сельскохозяйственного налога;

(Пункт 21 части первой статьи 12 исключен на основании Закона N 2505-IV от 25.03.2005)

22) *

(Пункт 23 части первой статьи 12 исключен на основании пункта 2 раздела «Заключительные положения» настоящего Закона)

(Пункт 24 части первой статьи 12 исключен на основании Закона N 2505-IV от 25.03.2005)

25) новообразованные фермерские хозяйства на протяжении трех лет, а в трудонедостаточных населенных пунктах — пяти лет со времени передачи им земельного участка в собственность.

26) в течение действия норм ратифицированных Верховной Радой Украины
международных договоров (соглашений) Украины по вопросам космической деятельности по созданию космической техники (включая агрегаты, системы и
их комплектующие для космических комплексов, космических ракет-носителей,
космических аппаратов и наземных сегментов космических систем), но не
позднее 1 января 2015, резиденты — субъекты космической деятельности, которые получили лицензию на право ее осуществления и принимают участие в реализации таких договоров (соглашений) — за земельные участки производственного назначения согласно перечню, утверждаемому Кабинетом Министров Украины.

27) до 1 января 2016 освобождаются от уплаты земельного налога субъекты самолетостроения, подпадающих под действие норм статьи 2 Закона Украины «О развитии самолетостроительной промышленности «, земельные участки которых непосредственно используемые для производства конечной продукции, а именно: летательных аппаратов, их корпусов, двигателей, включая места, редназначенные для их хранения (склады, ангары, места для отстаивание), посадочно-взлетные полосы, а также места, в которых расположены пункты заправки (дозаправки) моторных летательных аппаратов и контроля над полетами;

Не взыскивается земельный налог за сельскохозяйственные угодья зон радиоактивно загрязненных территорий, определенных статьей 2 Закона Украины «О правовом режиме территории, которая испытать радиоактивного загрязнения вследствие Чернобыльской катастрофы» (зон отчуждения, безусловного (обязательного) отселения, гарантированного добровольного отселения и усиленного радиоэкологического контроля), и химически загрязненные сельскохозяйственные угодья, на которые внедрено ограничения относительно ведения сельского хозяйства; за земли, которые находятся во временной консервации или в стадии сельскохозяйственного освоения; за земли государственных сортоиспытательных станций и сортоучастков, которые используются для испытания сортов сельскохозяйственных культур; за земли дорожного хозяйства автомобильных дорог общего пользования; за земельные участки государственных, коллективных и фермерских хозяйств, которые заняты молодыми садами, ягодниками и виноградниками ко вступлению их в пору плодоношения, а также гибридными насаждениями, генофондовими коллекциями и рассадниками многолетних плодовых насаждений; за земли кладбищ; за земли детских санаторно-курортных, физкультурно-спортивных и оздоровительных учреждений Украины; за земельные участки, в пределах предельных норм, установленных Земельным кодексом Украины, инвалидов I и II групп, граждан, которые воспитывают трех и больше детей, и граждан, члены семей которых проходят срочную военную службу, пенсионеров, а также других лиц, которые пользуются льготами соответственно Закону Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты», граждан, которым в установленном порядке выдано удостоверение о том, что они пострадали вследствие Чернобыльской катастрофы.

Для земельных участков под объектами энергетики, которые производят электрическую энергию из альтернативных источников энергии, земельный налог уплачивается в размере 30 процентов ставки земельного налога для земель энергетики.

(Действие части третьей статьи 12 остановлено на 2004 году в части предоставления права Верховной Раде Автономной Республики Крым, областным, городским, поселковым и сельским советам устанавливать льготы относительно платы за землю: частичное освобождение на определенный срок, уменьшение суммы земельного налога, кроме случаев предоставления указанных льгот предприятиям, которые выполняют работы по жизнеобеспечению соответствующей территории, коммунальным предприятиям согласно Закона N 1344-IV от 27.11.2003)

Верховная Рада Автономной Республики Крым, областные, городские, поселковые и сельские советы могут устанавливать льготы относительно платы за землю: частичное освобождение на определенный срок, уменьшение суммы земельного налога лишь за счет средств, которые зачисляются на специальные бюджетные счета соответствующих бюджетов.

Если право на льготу у плательщика возникает на протяжении года, то он освобождается от уплаты земельного налога начиная из месяца, следующего за месяцем, в котором возникло это право. В случае потери права на льготу на протяжении года налог платится начиная из месяца, следующего за месяцем, в котором утрачено это право

Если предприятия, учреждения и организации, которые пользуются льготами относительно земельного налога, имеют в подчинении хозрасчетные предприятия или сдают во временное пользование (аренду) земельные участки, отдельные здания или их части, земельный налог за участки, занятые этими хозрасчетными предприятиями или зданиями (их частями), переданными во временное пользование, платится в установленных размерах на общих основаниях.

Просмотров: 36477

Пример расчета суммы уплаты НДФЛ для человека, отнесенного к льготной категории.

Гражданин Васильев П.С. работает экономистом и получает заработную плату в размере 19000,0 руб. У него 2-я группа инвалидности, которую он приобрел во время службы в армии РФ. Он имеет право воспользоваться льготами по НДФЛ, уменьшив базу налогообложения на 3000,0 руб. или на 0,5 тыс. руб. Обе льготы одновременно не могут быть применены. Поэтому выбирают большую сумму по уменьшению базы для расчета налога, т.е. 3,0 тыс. руб. Таким образом, он заплатит в бюджет с учетом льгот 13,0% с суммы 16,0 тыс. руб. (19,0 тыс. руб. – 3,0 тыс. руб.) х13,0% = 123 руб. 08 коп.

Факторы для получения льготы

Описание налога на имущество содержится в тексте закона № 2003-1 от 09.12.1991г.

Освобождение от налогообложения получают:

  • загородные строения жилой категории;
  • хозпостройки, помещения сооружения, на которые инвалид имеет право собственности;
  • жилье в многоквартирном доме;
  • парковочное или гаражное машино-место.

Важно! Кроме наличия у инвалида права собственности на данные помещения, они не должны использоваться в коммерческих целях.

Еще одно очень важное условие – лицо с ограниченными функциями организма имеет право претендовать на привилегии только в отношении одного объекта (пп. 2 п.1 ст. 407 НК РФ). Вид имущества выбирается заранее, затем на него оформляется льгота.

Каким образом можно воспользоваться налоговым вычетом.

Для того чтобы иметь возможность использовать льготу по уменьшению налоговой базы при расчете налога на доходы, следует обратиться с заявлением к непосредственному работодателю, а также предоставить документы, подтверждающие право гражданина на данную налоговую преференцию.

Среди документов важнейшим является справка, выданная экспертной комиссией с указанием группы нетрудоспособности.

Форма данного документы регламентирована правовым актом (Приказ Минзрава РФ от 24.11.2010г. № 1031н).

Информация о скидках по месту проживания

Чтобы ориентироваться в перечне дополнительных льгот, предоставленных местными властями, необходимо изучить нормативные правовые акты муниципального уровня.

Налог на землю является местным налогом и перечисления по этой статье поступают в местный бюджет. Принимать решения на местном уровне муниципалитеты имеют право на основании ст.15 п.1 НК РФ. В то же время принимаемые нормативные акты не должны иметь расхождений с общими принципами налогового законодательства РФ (ст. 387 НК).Разъяснения также можно получить в администрации муниципального образования или налоговом органе, подав соответствующий запрос.

Достоверную и подробную информацию также легко найти на сайте ФНС России. Кроме перечня льгот для данной местности, на нем выложен список льготных категорий налогоплательщиков и список документов для получения льготы.

Привилегии предоставляются физлицам и гражданам, зарегистрированным как ИП. В этом случае он обязан ежегодно подавать отчет в налоговую службу.

После ознакомления со списком привилегий, инвалиду 2 группы понадобится поэтапно выполнить ряд действий.

Согласно пункту 1 статьи 56 Налогового кодекса Российской Федерации, льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. Заявление на предоставление льгот по имущественным налогам можно подать в любой налоговый орган Московской области по своему выбору. Информацию по вопросам применения налоговых ставок и льгот по имущественным налогам можно получить на сайте ФНС России (www.nalog.ru) в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». О том, какие налоговые льготы могут получить физические лица в Подмосковье, читайте в материале портала mosreg.ru.

Льготы на транспортный налог

Источник: Фотобанк Московской области, Александр Кожохин

Транспортный налог относится к региональным и регулируется главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), а также законами субъектов РФ – в них определены основные элементы налога, ставки, порядок и сроки уплаты, форма отчетности, налоговые льготы и основания для их использования. Согласно статье 3 Закона Московской области от 16.11.2002 №129/2002-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области», налоговые льготы по транспортному налогу предоставляются в соответствии с Законом Московской области от 24.11.2004 №151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» (далее – Закон).

Налоговые льготы, предусмотренные статьей 25 Закона, установлены для лиц, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации от 15 января 1993 года N 4301-1 «О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы», Федерального закона от 12 января 1995 года N 5-ФЗ «О ветеранах», Федерального закона от 24 ноября 1995 года N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации», Закона Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС».

Налоговая льгота не распространяется на лиц, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, полученные (приобретенные) ими через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

Лица, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации «О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы», Закона Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», лица, признанные участниками Великой Отечественной войны в соответствии с Федеральным законом «О ветеранах», лица, признанные инвалидами I и II групп, инвалидами с детства (независимо от группы инвалидности) в соответствии с Федеральным законом «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации», освобождаются от уплаты транспортного налога, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.

Для лиц, признанных инвалидами III группы в соответствии с Федеральным законом «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» и лиц, на которых распространяется действие Федерального закона «О ветеранах» (за исключением лиц, указанных в пункте 3 статьи 25 Кодекса),ставки транспортного налога уменьшаются на 50 процентов, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.

На основании статьи 25 Закона транспортными средствами признаются автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил (до 36,8 кВт) включительно (далее в настоящей статье — транспортные средства), являющиеся объектами налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 26.8 Закона многодетные семьи освобождаются от уплаты транспортного налога, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период, в отношении транспортных средств с мощностью двигателя до 250 л.с. (до 183,9 кВт) включительно, являющихся объектами налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы.

На основании пункта 4 статьи 26.8 Закона №151/2004-ОЗ право на применение налоговых льгот, установленных настоящей статьей, наступает с даты возникновения статуса многодетной семьи (рождение (усыновление, установление опеки и попечительства) третьего и последующих детей). Льготы, установленные настоящей статьей, предоставляются по заявлению налогоплательщика на основании документа, подтверждающего статус заявителя в соответствии с законодательством Московской области в размере 100% на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 250 л. с. включительно, которые распространяются на одного из родителей в многодетной семье.

Дополнительно сообщаем, что льгота не предоставляется в отношении дорогостоящих автомобилей, указанных в перечне Минпромторга.

Как получить: граждане, имеющие право на льготу, самостоятельно представляют заявление и документы, подтверждающие получение льготы по транспортному налогу, в любой налоговый орган, по своему выбору.

Читайте, как оформить пенсию по старости в Московской области >>

Льготы по налогу на имущество

Источник: Фотобанк Московской области, Ксения Сидорова

Перечень лиц, имеющих право на налоговую льготу установлен статьей 407 Кодекса. Таким образом, право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

— Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

— инвалиды I и II групп инвалидности;

— инвалиды с детства, дети-инвалиды;

— участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

— лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

— лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

— военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

— лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

— члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;

— пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

— граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

— физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

— родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

— физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

— физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Перечень лиц, обладающих правом на привилегии, касающиеся суммы сбора, практически не изменился в текущем году. Основную группу составляют граждане с инвалидностью 1 и 2 категории либо инвалиды с детских лет, а также люди пенсионного возраста.

Федеральным законом от 03.08.2018 N 334-ФЗ перечень льготников дополнен такой категории налогоплательщиков, как дети-инвалиды. Льгота в отношении данной категории налогоплательщиков применяется с 01.01.2015.

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

— квартира, часть квартиры или комната;

— жилой дом или часть жилого дома;

— помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи;

— хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 настоящей статьи;

— гараж или машино-место.

Статья 407 дополнена такими объектами налогообложения, как часть квартиры и часть жилого дома (Федеральный закон от 03.08.2018 N 334-Ф).

Гражданин имеет право самостоятельно решить, какой объект он хочет полностью освободить от налога: квартиру или комнату; жилой дом; помещение или сооружение; гараж или машино-место. Причем если у налогоплательщика есть квартира, комната, жилой дом и гараж, то он может оформить льготу на один объект одного вида по выбору – квартиру или комнату, а также жилой дом и, например, гараж.

Администрации муниципальных образований вправе вводить дополнительные льготы.

Дополнительно сообщаем, что помимо налоговых льгот на федеральном уровне по налогу на имущество физических лиц предусмотрены налоговые вычеты в отношении объектов жилого назначения: например, в отношении комнаты или части квартиры налоговый вычет установлен в размере кадастровой стоимости 10 квадратных метров общей площади, квартиры или части жилого дома — в размере кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, а в отношении жилого дома — 50 квадратных метров общей площади этого дома.

Как получить: налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении льготы (если ранее налоговая льгота не оформлялась) и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, а также уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота (при наличии нескольких объектов недвижимости одного вида). Заявление и документы необходимо представить до 1 ноября текущего года, то есть до начала нового налогового периода.

Узнайте, как бесплатно получить землю в Подмосковье >>

Льготы по земельному налогу

Источник: Фотобанк Московской области, Александр Кожохин

Согласно п. 5 ст. 391 Кодекса налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из определенных п. 5 ст. 391 Кодекса категорий, в частности пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.

Данное положение внесено в главу 31 «Земельный налог» Кодекса Федеральным законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» и согласно ч. 13 ст. 14 указанного Федерального закона применяется к порядку исчисления земельного налога за налоговые периоды начиная с 2017 г.

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

— Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

— инвалидов I и II групп инвалидности;

— инвалидов с детства, детей-инвалидов;

— ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

— физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

— физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

— физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

— пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание.

Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет, представлять уточненное уведомление с изменением земельного участка, в отношении которого в указанном налоговом периоде применяется налоговый вычет (пункт 6.1 статьи 391 Кодекса).

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога (при наличии информации о льготе в информационном ресурсе налоговых органов).

Для оформления льготы нужно:

— подать заявление установленного образца (в заявлении указываются персональные данные налогоплательщика, кадастровый номер земельного участка и другая информация);

— подтвердить право на получение льготы (для пенсионеров – пенсионное удостоверение).

Если документ, подтверждающий льготу, не предоставлен, налоговики самостоятельно запрашивают необходимые сведения в уполномоченных органах, а затем информирует налогоплательщика о результатах.

Подать заявление на получение льготы можно разными способами:

— обратиться в любую налоговую инспекцию Московской области и на месте заполнить бланк заявления и предоставить подтверждающие право на льготу документы;

— заполнить заявление в любом МФЦ Московской области;

— отправить Почтой России, скачав и заполнив бланк заявления с сайта ФНС России;

— через сайт «Госуслуги» или через личный кабинет налогоплательщика.

Последние варианты налоговики называют самыми удобными, при этом личный кабинет необходимо создать заранее. Помощь в открытии кабинетов могут оказать в МФЦ и в налоговой инспекции.

Срок рассмотрения заявления – 30 дней. Статус заявления удобно отслеживать в личном кабинете на сайте «Госуслуги» или в личном кабинете налогоплательщика.

До 01.01.2017 действует старый порядок предоставления льгот.

С 2017 года статьей 395 Кодекса был установлен перечень категорий налогоплательщиков, освобождаемых от уплаты земельного налога. Такие категории граждан, как пенсионеры, инвалиды, ветераны труда, многодетные семьи и др. в перечень не включены.

Вместе с тем в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Кодекса для категорий налогоплательщиков, указанных в данном пункте, налоговая база при исчислении земельного налога уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Как получить: гражданам нужно представить в любую налоговую инспекцию подтверждающие документы и написать заявление (бланк предоставят в офисе налогового органа).

Читайте, как построить дачу в Московской области: выбор участка и разрешение >>