Налог на выигрыш в конкурсе

Сегодня очень часто в магазинах и прочих торговых точках проводят розыгрыши, в которых главными призами организаторы заявляют автомобиль, дом или путевки на отдых. «АиФ-Челябинск» рассказывает, на что обратить внимание, чтобы желанный выигрыш не обернулся разочарованием.

Важна форма

Решив принять участие в конкурсе с ценными призами, нужно понять, какую правовую форму имеет розыгрыш: от этого зависят полномочия и обязанности как организатора, так и потребителя. А у победителя розыгрыша, как правило, возникает обязанность заплатить налог на выигрыш, даже если магазин о нем не предупредил или заявил обратное.

Можно выделить три ключевые формы розыгрышей:

Публичный конкурс — это обещание выплатить награду тому, кто наилучшим образом выполнит определенную работу или достигнет иных результатов и будет признан в соответствии с условиями проведения конкурса его победителем. (статья 1057 Гражданского Кодекса РФ). При этом правила участия и иные существенные условия регламентируются организаторами, потребители оповещаются о них заранее.

Лотерея – это игра, которая проводится в соответствии с договором, и в которой одна сторона (оператор лотереи) проводит розыгрыш призового фонда лотереи, а вторая сторона (участник лотереи) получает право на выигрыш, если она будет признана выигравшей в соответствии с условиями лотереи. Договор между оператором лотереи и участником лотереи заключается на добровольной основе и оформляется выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции либо электронным лотерейным билетом. Лотереи регламентируются отдельным федеральным законом (№ 138-ФЗ от 11.11.2003 г.) Магазины крайне редко используют эту форму, потому что все лотереи в Российской Федерации могут проводиться только по решению Правительства РФ.

Стимулирующая лотерея — в торговле наиболее популярна, особенно с 2014 года. Отдельного закона нет, регламентируется статьями закона о рекламе и налоговым законодательством. Риск отсутствует, гражданин добровольно выполняет заданные незамысловатые условия организатора, а победитель определяется случайным образом. Для участника важно помнить, что правила и порядок выдачи приза в этом случае определяет сам магазин, а налог на выигрыш составляет не 13 %, а 35 % от рыночной стоимости приза.

На сегодняшний день стимулирующая лотерея фактически приравнена к разновидности рекламной акции (кампании), на которую не распространяются положения Закона N 138-ФЗ. Проведение рекламных акций (кампаний) в виде стимулирующих лотерей является предметом нормативного правового регулирования Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ «О рекламе». То есть фактически розыгрыш в магазине может быть похож на классическую лотерею либо рекламироваться как конкурс, однако де-юре проводится как стимулирующая лотерея.

Главной задачей стимулирующей лотереи является формирование интереса потенциальных покупателей к товарам (работам, услугам) организатора соответствующего мероприятия, а не извлечение прибыли. Поэтому розыгрыши очень часто проводят на безвозмездной основе, но потребителю не раскрывают все карты, потому что у победителя стимулирующей лотереи возникает обязанность самостоятельной уплаты налога на выигрыш.

Победил и остался должен

Вопрос-ответ Как работающему пенсионеру вернуть 13% с уплаченных налогов?

Организация (магазин, салон и прочие торговые точки) в конце года при сдаче отчетности уведомляет налоговый орган о том, что выдал приз «в натуре» и не имел возможности взыскать НДС с потребителя. При этом самому победителю магазин может и не говорить, что у него появилась обязанность подать декларацию и заплатить налог.

Именно поэтому следует взвесить за и против, прежде чем забрать свой приз. Возможно, что его стоимость завышена, либо, например, путевка на отдых как главный приз — дешевая, но условия некомфортные и невыгодные с учетом уплаты налога.

Чтобы понять, какую сумму придётся заплатить в виде налога, нужно из рыночной стоимости приза вычесть 4 000 рублей (эта сумма не облагается налогом) и вычислить от оставшейся суммы 35%.

Указывать свой доход от выигрыша нужно в декларации за год, следующий за годом выигрыша. Например, если приз был получен в 2018 году, то указать его нужно в декларации, поданной до 30 апреля 2019 года, а оплатить – до 15 июля 2019.

Не платить нельзя, потому что доход получен, и налоговая служба об этом знает. Спустя год спорить с магазином о том, что он не раскрыл информацию — бессмысленно.

С ФНС можно поспорить о том, что потребитель не обязан сам подавать декларацию, если выиграл в стимулирующей лотерее, ссылаясь на письмо Министерства финансов РФ от 14.11.07 за номером 03-04-06-01/392 «Об исчислении НДФЛ с доходов от участия стимулирующей лотерее», в котором указано, что при участии в СЛ обязанности о самостоятельном декларировании дохода на выигрыш, установленной пп.5 п.1 ст.228 НК РФ, у гражданина не возникает.

Но на основании п.1 ст.119 НК РФ будет легальный штраф в размере 5% от неуплаченного налога в связи с неподанной декларацией. Штраф лимитирован: не меньше 1000 рублей, и не более суммы, равной 30 % от неуплаченного налога.

Поэтому основания розыгрыша и рыночную стоимость приза нужно выяснять заранее и не просто на словах, а документально. Цену приза, например, подтверждает первичный бухгалтерский документ: кассовый ордер, чек или иная официальная документация, где установлена стоимость приобретения приза для розыгрыша (договор и квитанция об оплате).

Однако есть два случая, когда налог победителю платить не придётся: если приз был выдан в денежном эквиваленте (тогда магазин обязан удержать сумму налога) и если стоимость приза меньше 4 тысяч рублей.

Кстати, для классической лотереи сумма налога рассчитывается по-другому: она равна 13 % вне зависимости от формы получения приза. В случае, если стоимость выигрыша превышает 15 тысяч рублей, оператор сам отчитывается перед налоговой и удерживает НДФЛ.

Налог на выигрыш автомобиля 2020

Для налогового законодательства важен не сам приз, а то, во что человек его выиграл. Если авто досталось за призовое место в соревнованиях или шоу нерекламного характера, действует ставка 13%. А вот для победителей рекламных акций налог значительно выше — 35% (подробнее об см. пункт ниже).

Участие в статусных спортивных соревнованиях государство поощряет тем, что вовсе не облагает выигрыш налогом. Например, призеры Олимпиады, чемпионатов мира и Европы вообще не платят НДФЛ в казну за выигранный автомобиль.

Налог на выигрыш в букмекерской конторе

Как и лотерея, выигрыш в букмекерской конторе облагается налогом. Его ставка — 13% — не зависит от того, где именно выиграл человек: в офисе конторы, через ее сайт или у нелегального букмекера, который работает за рубежом. Но есть разница в налоговой базе: ее размер зависит от суммы, которую игрок снимает со счета букмекера. Если выигрыш составил меньше 4 тыс. рублей за год, НДФЛ вообще не платится.

Если со счета букмекера снято от 4 до 15 тыс. рублей за год, налоговая база — все, что суммарно получил человек независимо от изначальной ставки. Разберем на примере:

Игрок поставил на счет букмекера 7 тыс. рублей. Фортуна ему улыбнулась, и выигрыш составил 12 тыс. рублей. Формально прибыль игрока — 5 тыс. рублей, но по закону выигрыш составляет всю сумму, которую сняли со счета, — это 12 тыс. рублей.

В этом случае налоговиков не интересует, что часть денег на счету — это ставка, которую вносил сам же игрок. Налог будет считаться по формуле:

Налог = (сумма снятий за год — 4 тыс. рублей) х 0,13

Люди, играющие часто и у нескольких букмекеров, перечисляют государству налог за все ставки и выигрыши по ним. Для этого нужно сложить все снятия со счетов во всех конторах за год, от них отнять 4 тыс. рублей и подсчитать 13%. Обращаем внимание: такая формула работает, если суммарно от букмекеров игрок получил до 15 тыс. рублей.

А вот если со счета снималось более 15 тыс. рублей за год, налоговая база — это реальный выигрыш, т.е. разница между суммой снятия и депозитом:

Налог = (сумма снятия за год — депозит) х 0,13

Под депозитом понимают деньги, которые игрок изначально внес на счет букмекера, т.е. поставил. Почему в этом случае меняется порядок налогообложения? Дело в том, при выигрыше от 15 тыс. рублей конторы в глазах налоговиков становятся налоговыми агентами. Это значит, что удержанием НДФЛ занимаются сами букмекеры, а игроку остается только получить деньги: налог будет уплачен еще до вывода им средств.

В общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога включаются, в частности, доходы в виде выигрышей, призов.

Налоговым агентом плательщика налога при начислении (выплате, предоставлении) дохода в виде выигрышей (призов) в лотерею или в другие розыгрыши, в букмекерских паре, в паре тотализатора, призов и выигрышей в денежной форме, полученных за победу и/или участие в любительских спортивных соревнованиях, в том числе в бильярдном спорте, является лицо, осуществляющее такое начисление (выплату).

Налоговым агентом – оператором лотереи в сроки, определенные для месячного налогового периода, в бюджет уплачивается общая сумма налога с доходов физических лиц, начисленного по ставке 18%, из общей суммы выигрышей (призов), выплаченных за налоговый (отчетный) месяц игрокам в лотерею.

Кроме того, налоговые агенты – операторы лотереи в налоговом расчете по форме 1ДФ отражают общую сумму начисленных (выплаченных) в отчетном налоговом периоде доходов в виде выигрышей (призов) и общую сумму удержанного с них налога.

В налоговом расчете не указывается информация о суммах отдельного выигрыша, суммы начисленного на него налога, а также сведения о физическом лице – налогоплательщика, получившего доход в виде выигрыша (приза).

Налогообложение доходов в виде выигрышей и призов, отличных выигрыш (приз) в лотерею, осуществляется в общем порядке, установленном для доходов, окончательно облагаются при их начислении по ставке 18%.

Во время начисления (выплаты) доходов в виде выигрышей в лотерею или в других розыгрышах, предусматривающих предварительное приобретение налогоплательщиком права на участие в таких лотереях или розыгрышах, не принимаются во внимание расходы налогоплательщика в связи с получением такого дохода.

Доходы окончательно облагаются при их выплате за их счет.

Указанная норма определена пп. 164.2.8 ст. 164 и п. 170.6. ст. 170 Налогового кодекса Украины.

Источник: ГУ ГФС в Запорожской области

Кто поможет?

В ситуации, когда вы уже приняли участие и выиграли, но приз был заменен или не выдан, то за помощью можно обратиться в следующие инстанции:

Роспотребнадзор, где вам бесплатно составят письменное заявление в магазин для выяснения существенных условий розыгрыша;
В полицию следует обратиться, если вас принуждали участвовать, шантажировали после победы и/или в результате обмана вы понесли существенный ущерб;
Прокуратура, где можно инициировать проверку как по факту мошенничества, так и в целях защиты прав потребителей.

Но основной и самый действенный способ – это обращение в территориальное УФАС. Именно управление федеральной антимонопольной службы уполномочено проводить внеплановые проверки по заявлению граждан для установления факта нарушения законодательства о рекламе, которым регламентируется стимулирующая лотерея. Штраф для организации в случае признания рекламы недостоверной составляет от 100 тысяч рублей.

В заявлении (сообщении) о недостоверной рекламе следует изложить свою ситуацию и приложением оформить документы, подтверждающие факт незаконности розыгрыша. В качестве доказательств могут быть использованы аудио/видео записи, переписка с сотрудниками магазина и иные подтверждения, что магазин отказал в раскрытии существенных условий розыгрыша, не выдал приз в обещанный срок (если срок не был установлен, то приз должен был быть выдан в разумный срок) или заменил заявленный приз, не уведомив вас о такой перспективе в начале.

Контролирующий орган проведет проверку, которая длится 30 календарных дней с момента регистрации заявления. Заявление можно подать через сайт УФАС по форме, через электронную почту либо лично путем передачи в канцелярию.

В случае установления нарушений УФАС вынесет предписание и привлечет к ответственности организатора розыгрыша. И тогда шансы взыскать свой ущерб и моральную компенсацию возрастают, потому что в суде УФАС будет привлечено как третье лицо.

Кстати, в основу данной статьи легла реальная история автора, победителя розыгрыша, не получившего обещанный приз. И в настоящее время челябинское УФАС проводит проверку по факту недобросовестной рекламы магазина косметики о розыгрыше тура в Эмираты. Помните, что ваши права имеют границы, и бесплатный розыгрыш не является легким основанием для их нарушения.

Налог на лотереи и азартные игры платят общества капитала, получившие в Инспекции по надзору за лотереями и азартными играми специальное разрешение (лицензию) на организацию лотерей или необходимые лицензии для организации соответствующих азартных игр в порядке, установленном законом «Об азартных играх и лотереях»и законом «О пошлине и налоге на лотереи и азартные игры».

Налогом на лотереи облагаются:

доходы от реализации билетов лотерей и моментальных лотерей государственного масштаба;
доходы от реализации билетов лотерей и моментальных лотерей местного масштаба;
доходы от реализации билетов одноразовых лотерей местного масштаба.

Объекты, облагаемые налогом на азартные игры:

видеоигры и механические автоматы — место каждого автомата, каждое игровое место;
рулетка (для цилиндрической игры) — каждый игровой стол, подключенный к вращающемуся устройству рулетки;
игра в карты и кости— каждый стол;
бинго — доходы от организации игры;
игра на удачу по телефону — доходы от организации игры;
тотализаторы и ставки — доходы от организации игры;
азартные игры, которые организуются с использованием телекоммуникаций, — доходы от организации игры.

Налоговые ставки

Ставка налога на лотереи для лотерей и моментальных лотерей составляет 10 процентов от доходов от реализации билетов. Ставки налога на азартные игры варьируются и устанавливаются в зависимости от вида азартной игры. (lai ir saite uz likmēm latviešu valodā)

Налог на лотереи и азартные игры рассчитывается и уплачивается за предыдущий месяц до 15-го числа следующего месяца (включительно).

Налог на азартные игры за каждое игровое место каждого игрового автомата и игровой стол в каждом месте прямого проведения азартных игр уплачивается за каждый месяц, включая месяц, в котором игровой автомат или игровой стол были установлены или демонтированы, в размере одной десятой от установленной годовой налоговой ставки.

Налог на азартные игры уплачивается в размере 75 процентов в основной государственный бюджет и в размере 25 процентов в бюджет того самоуправления, на территории которого организуется азартная игра.

Налог на лотереи уплачивается:

За лотереи государственного масштаба — в основной государственный бюджет;
За лотереи местного масштаба — в бюджет того самоуправления, на территории которого организуется лотерея.

Подача деклараций

Организаторы лотерей и азартных игр в течение 15 дней после окончания квартала представляют в Службу государственных доходов отчеты за рассчитанный налог на лотереи и азартные игры в отчетном квартале.

Название отчета	Срок подачи	Срок уплаты налога	Счет поступлений основного государственного бюджета
Отчет о рассчитанном налоге на азартные игры (Приложение 1 к Правилам КМ № 3 от 06.01.2015)	В течение 15 дней после окончания квартала	В течение 15 дней после окончания календарного месяца	LV84TREL1060000541000

Организатор интерактивных азартных игр и организатор тотализатора или пари, которые принимают ставки при посредничестве услуг электронной связи, и организатор интерактивных лотерей (в дальнейшем также — получатель лицензии) предоставляют в Службу государственных доходов и Инспекцию по надзору за лотереями и азартными играми сообщение об общей сумме внесенных в отчетном квартале ставок и общей сумме выплаченных выигрышей и сообщение о проданных в отчетном квартале билетах и общей сумме выплаченных выигрышей, а также справку кредитного учреждения о сделках, осуществленных в отчетном квартале при взаимных расчетах с используемым для игроков счетом:

Получатель лицензии за общую сумму внесенных ставок интерактивных азартных игр и общую сумму выплаченных выигрышей за отчетный квартал предоставляет приложение 1 в соответствии с правилами Кабинета министров от 13 июня 2017 года № 337 «Сообщение об общей сумме внесенных ставок интерактивных азартных игр и общей сумме выплаченных выигрышей в ___ квартале 20__ года».
Получатель лицензии за доходы от реализации билетов интерактивных лотерей и общую сумму выплаченных выигрышей за отчетный квартал предоставляет приложение 2 в соответствии с правилами Кабинета министров от 13 июня 2017 года № 337 «Сообщение о доходах от реализации билетов интерактивных лотерей и общей сумме выплаченных выигрышей в ___ квартале 20__ года».